jump to navigation

Ringkasan Auditing (part 1) Monday, February 1, 2010

Posted by F_Ribery in auditing.
Tags:
trackback

Pengendalian Internal (internal control) adalah suatu kebijakan, prosedur, metode, pedoman yang digunakan secara tepat dan terpadu.

Tujuan pengendalian internal yaitu :

  • Mengamankan harta/kekayaan perusahaan.
  • Mengecek ketelitian data akuntansi
  • Meningkatkan efisiensi dan efektivitas dari operasi perusahaan
  • Mendorong kepatuhan terhadap peraturan yang telah ditetapkan

Ciri-ciri Pengendalian internal yang baik:

  • Terdapat pemisahan fungsi antara fungsi akuntansi, penyimpanan dan otorisasi
  • Terdapat sistem otorisasi untuk sistem kegiatan/transaksi
  • Adanya praktek-praktek yang sehat
  • Adanya pedoman, prosedur, kegiatan, kebijakan yang dibuat perusahaan
  • Adanya catatan pebukuan yang memadai/ up to date
  • Adanya SDM yang cukup dan bertanggung jawab
  • Adanya auditor independen untuk mengecek kegiatan
  • Terdapat sistem anggaran

Pengendalian Internal Kas

  • Terdapat pemisahan fungsi yang tegas antara fungsi otorisasi, pencatatan, dan penyimpanan
  • Setiap pengeluaran besar harus melalui cek yang ditandatangani oleh 2 orang. Sedangkan pengeluaran kecil melalui petty cash
  • Setiap penerimaan dan pengeluaran uang harus didukung oleh bukti penerimaan dan pengeluaran yang diberi nomor urut dan telah diotorisasi oleh pihak yang berwenang
  • rekonsiliasi bank dilakukan minimal sebulan sekali
  • setiap penerimaan uang harus disetor ke bank paling lambat besok harinya secara utuh

Pengendalian Internal dari Piutang

  • Terdapat pemisahan fungsi antara petugas yang melaksanakan pengiriman barang, yang membuat faktur penjualan, yang mengerjakan kartu piutang dan yang mengirim uang kas
  • Semua penjualan dilaksanakan dengan formulir faktur penjualan yang sebelumnya diberi nomor urut serta didukung dengan dokumen pengiriman dan penyerahan barang yang sudah diotorisasi oleh pihak yang berwenang
  • Syarat-syarat penjualan dan harga telah diuji sebagaimana mestinya
  • Diselenggarakan buku pembantu piutang yang secara periodik direkonsiliasi dengan buku besar
  • Nota kredit, penghapusan dan penyisihan piutang tidak tertagih telah diuji sebagaimana mestinya..
Advertisements

Comments»

1. aristina - Wednesday, February 8, 2012

saya boleh mnta referensi buku yang berkaitan dengan sistem pengendalian intern piutang gak? makasih


Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out /  Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out /  Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out /  Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out /  Change )

w

Connecting to %s

%d bloggers like this: